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01
先确认您使用哪一份报税表
马来西亚个人所得税按年度申报。开始前，应先确认收入类型、TIN 及适用表格，而不是只看收入金额作判断。
没有经营业务
一般用于只有雇佣、租金、投资或其他非商业收入的居民个人。
有经营业务
一般用于独资经营者、自由职业者或拥有商业收入的居民个人。
非居民个人
非居民个人通常使用 Form M；具体期限与处理应按 LHDN 最新 programme 确认。
TIN 与注册
马来西亚公民及永久居民满 18 岁后，TIN 通常可根据 JPN 资料自动建立；其他人士可通过 MyTax 的 e-Daftar 办理。是否需要申报不能只用一个统一的“RM10,000 门槛”判断，应结合收入类型、豁免、扣除和 LHDN 要求。
收入范围可能包括雇佣、业务、租金、利息、特许权使用费、养老金或其他应税收入。外国来源收入在符合当时有效豁免条件时可能获得豁免，但并非所有汇入马来西亚的外国收入都会自动免税。
02
税务居民身份会影响税率与减免
税务居民个人
- 一般按累进税率计算
- 可在符合条件时申请个人税务减免
- 应保存出入境与收入文件
非税务居民个人
- 一般适用非居民税率
- 通常不能申请个人税务减免
- 部分收入可能适用不同税率
在一个日历年身处马来西亚至少 182 天是常见的居民判断测试，但《Income Tax Act 1967》第 7 条还包含相连期间及其他测试。不要仅凭“少于 182 天”自行作最终结论。
03
PCB／MTD、Final Tax 与 2% 股息税
Monthly Tax Deduction（PCB／MTD）
雇主会根据适用规则从员工薪酬中扣除每月税款，帮助员工避免在报税季一次支付大额税款。PCB 是预缴机制，并不代表每个人都无需检查或提交报税表。
MTD as Final Tax
只有符合 LHDN 指定条件、收入情况较简单的受薪个人，才可能选择把 PCB 视为最终税款。若您要申报额外收入、申请未计入 PCB 的减免，或不符合相关条件，通常仍需提交 ITRF。应先核对最新资格条件。
2% Dividend Tax
从 YA 2025 起，个人取得超过规定门槛的应课税单层股息收入，可能涉及 2% 股息税。RM100,000 门槛、可扣除项目、豁免股息及计算公式须按适用规则判断，并不是对所有收到的股息一律征收 2%。
04
报税前先整理这些文件
EA/EC Form、业务账目、租金记录、股息或其他收入文件。
PCB/MTD 扣除、CP500 分期税款及其他已缴税证明。
保险、EPF、教育、医疗、生活方式、SSPN、PRS 等合资格收据。
TIN、个人资料、银行账户及适用的出入境记录。
税务文件与记录一般应保存 7 年。电子收据也应按年份分类，并保留清晰、可读取的版本。
05
通过 MyTax 完成 e-Filing
- 1
登录 MyTax
前往 mytax.hasil.gov.my，使用正确的身份类型和登录资料进入系统。
- 2
进入 e-Filing
在 ezHasil Services 中选择 e-Filing，并确认个人类别。
- 3
选择 YA 2025 表格
根据是否有经营业务选择 e-BE、e-B 或其他适用表格。
- 4
填写收入、减免与已缴税
按照文件输入资料，不要直接沿用上一年度数字。
- 5
检查并提交
预览所有项目，完成声明后提交，并保存确认回执。
MyTax 的菜单名称与画面可能更新，请以申报时显示的 portal 为准。
06
如果仍有余额税款，如何支付？
提交 ITRF 后，如应纳税额高于 PCB 或其他已缴税款，差额应在适用期限内支付。
在线银行转账
通过 MyTax／ByrHASiL 等官方渠道支付，并使用系统要求的 TIN 或 Bill Number。
取得 Bill Number
Bill Number 是直接税付款的重要参考号码，可在 MyTax 的 e-Billing 查询。
Telegraphic Transfer
符合需要的纳税人可使用系统生成的 Virtual Account Number 处理 e-TT。
完成付款后保存付款收据，并核对 MyTax ledger 是否正确入账。
07
YA 2025 常见个人税务减免
以下为税务居民个人常见项目的摘要。每项都有资格条件、文件要求及可能的分项限额。
个人与受养人
Individual and dependent relatives relief。
个人教育费
认可课程及符合条件的技能提升或自我增值课程。
本人、配偶或子女医疗
严重疾病、指定治疗、检查及其他合资格医疗项目，受分项条件限制。
父母及祖父母医疗与照护
合资格治疗、牙科、特别需要及照护开支，通常需要医疗证明。
生活方式
书籍、个人电脑、智能设备、个人网络费用及符合条件的课程。
体育活动
合资格体育器材、设施、赛事、健身及训练费用。
SSPN 净存款
为子女存入 Skim Simpanan Pendidikan Nasional 的合资格净存款。
EPF 与人寿保险
总额及 RM4,000／RM3,000 分项如何使用，取决于供款和保费类型。
PRS 与递延年金
Private Retirement Scheme 及合资格 deferred annuity。
首套住房贷款利息
符合 2025–2027 SPA 期间、首套住宅及房价条件者，可能连续三个 YA 获得减免。
不要只看金额
同一张收据不一定能在多个项目重复申报。提交前应确认受益人、付款人、用途、日期和官方定义都符合 YA 2025 条件。
08
常见错误与可能后果
迟交报税表
无合理理由未按规定提交 ITRF，可能面对罚款或其他法定后果。不要把电子申报宽限期误当作永久延期。
迟付余额税款
逾期未支付余额税款，一般可能被加征 10%。实际期限与加征应按您的表格及 LHDN 记录确认。
遗漏收入或错误减免
错误申报可能导致补税、罚款及按少缴税额计算的额外处罚。没有收据或不符合用途的开支不应申报。
提交前应复核收入总额、PCB、分期税款、减免和银行资料。提交后保存 acknowledgement receipt 与完整计算记录。
09
官方资料与免责声明
- LHDN：Return Form Filing Programme for the Year 2026
- LHDN MyTax Portal
- LHDN 官方网站
- Income Tax Act 1967（Act 53）
- 马来西亚财政部 Budget Portal
本文仅供一般教育用途，并非税务、法律或财务意见。税率、减免、豁免、表格、期限与 portal 功能可能更新。请根据个人事实咨询合资格税务专业人士，并以 LHDN 最新资料为准。