马来西亚公司税务入门：Sdn. Bhd. 赚到钱后怎样算公司税？

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公司税不是直接用营业额计算

营业额或销售收入只是起点。LHDN Company FAQ 说明，gross business income 包括在相关 basis period 内因销售 trading stock 或提供服务而应收或视为已收到的金额。真正被征税的是扣除允许费用后的 gains or profits。

第一步

Gross business income

销售、服务费、佣金或其他业务收入。

第二步

Allowable expenses

为产生收入而 wholly and exclusively 发生的费用。

第三步

Chargeable income

经过税务调整、资本津贴和亏损处理后的应课税收入。

SME 公司税率如何理解

LHDN 税率页面列明，YA 2023-2024 起，符合条件的公司（paid-up capital 不超过 RM2.5 million 且 gross business income 不超过 RM50 million）适用分层税率：首 RM150,000 为 15%，RM150,001 至 RM600,000 为 17%，超过 RM600,000 的余额为 24%。其他公司一般为 24%。

SME 条件RM2.5m / RM50m需同时考虑 paid-up capital 和 gross business income 条件。资格需逐年确认

税率15% / 17% / 24%只适用于符合条件的公司，不是所有 Sdn. Bhd. 自动享有。以最新 LHDN 为准

亏损公司也要注意 e-C

公司没有盈利不等于没有申报义务。LHDN Corporate Tax 页面说明，公司需要保存账目和支持文件 7 年，并且即使 accounts show loss，BNCP 仍需提交。Dormant company 通常不需提交 e-CP204，但仍需每年提交 e-C。

老板最常混淆的三个概念

会计利润 ≠ 税务利润

有些会计费用税务上不可扣，有些资产折旧要改用 capital allowance。

公司钱 ≠ 老板个人钱

Sdn. Bhd. 是独立法人，董事提款、薪金、股息和 director loan 要分清楚。

税率低 ≠ 税务简单

即使享有 SME 分层税率，也要处理 CP204、e-C、账目和支持文件。

官方资料与免责声明

免责声明

本文仅供一般教育用途，不构成个别税务意见。税率、扣除、申报期限及优惠资格可能因最新法规和公司情况而变化；作出决定前，请咨询税务专业人士或参考 LHDN 最新资料。